- Учет денежных средств на расчетном счете в банке.
В связи с переходом к рыночной экономике предприятия получили право осуществлять операции с иностранной валютой. С этой целью в банке открывается валютный счет.
Для совершения валютных операций банк должен иметь разрешение от ЦБ РФ (лицензию).
Операции с иностранной валютой совершаются в следующей валюте:
– доллары США
– немецкие марки
– французские франки
– фунты стерлингов
Для открытия валютного счет предприятие предоставляет в банк документы, аналогичные документам при открытии расчетного счета. Между банком и предприятием заключается “Договор о расчетно кассовом обслуживании”
При ведении операций на валютном счете предприятие имеет право зачислять выручку от ВЭД, покупать валюту и продавать ее.
При поступлении выручки и иностранной валюте в соответствии с законодательством, предприятие обязано 50 % выручки продавать на валютном рынке через уполномоченные банки. Остальные 50 % зачисляют на валютный счет.
Основные первичные документы для ведения валютных операций:
1) поручение на обязательную продажу валют
2) платежное поручения для ведения безналичных расчетов.
Для получения валюты наличными применяется чековая книжка.
Учет валютных операций ведется на сч. 52 “Валютный счет” . Учет средств на этом счете ведется в измерениях: в валюте и в рублях. Пересчет валюты в рубли осуществляется по курсу ЦБ в момент зачисления валюты. Все остальные операции в валюте (перечисление средств для расчета с поставщиками, продажа, выдача средств в подотчет, командировочные, осуществляются в иностранной и отечественной валюте. Помимо учета валютных средств ведут учет курсовой разницы как прибыль или убыток.
Счет 52 имеет субсчета:
52-1 – валютные счета внутри страны
52-2 – валютные счета за рубежом.
Для учета денежных средств в иностранной валюте, подлежащих продаже на рынке применяется счет 57 “Переводы в пути”. По Дт 57 отражаются операции, связанные со списанием иностранной валюты с транзитного счета в банке.
Списание с транзитного счета:
Дт 57 Кт 52
Продажа валюты:
Дт 48 Кт 57 (48 “Реализация прочих активов”)
Зачисление выручки от продажи валюты:
Дт 51 Кт 48
Курсовая разница:
Дт 48 Кт 80 (если прибыль)
Дт 80 Кт 48 (если убыток)
Оставшаяся часть валютных средств отражается в учете аналогично учету денежных средств на расчетном счете. Зачисление выручки на валютном счете ( в валюте)
Дт 52 Кт 46 (в момент оплаты)
Дт 52 Кт 62 ( в момент отгрузки) – в зависимости от формы расчета.
Учет – в рублях и валюте
Аналитический учет на счете 52 ведется аналогично учету на счете 51.
Join Us On Telegram @rubyskynews
Apply any time of year for Internships/ Scholarships
