- Учет средств на расчетном счете
Для осуществления расчетных операций в наличной и безналичной форме предприятие открывает в учреждении банка расчетный счет. Право открытия расчетного счета предоставляется организации, которая является юридическим лицом и имеет самостоятельный баланс. Открытие расчетного счета регулируется законодательством, в соответствии с которым предприятие предоставляет банку следующие документы:
1) заявление на открытие расчетного счета;
2) свидетельство о регистрации предприятия;
3) копия Устава предприятия, заверенного нотариально, и Учредительного договора;
4) карточка с образцами подписей и оттиском печати – 2 экземпляра – заверенные нотариально;
5) справка о постановке на учет в налоговую инспекцию и пенсионный фонд.
На основании этих документов банк и предприятие заключают договор на расчетно-кассовое обслуживание, в котором оговариваются все условия расчетов между предприятием и учреждением банка.
Для осуществления расчетов по текущим операциям предприятия в учреждении банка предприятие предоставляет первичные документы, в которых указываются все необходимые реквизиты плательщика и получателя денежных средств:
1) наименование плательщика и получателя;
2) расчетный счет плательщика и получателя;
3) корреспондентские счета банков, обслуживающих предприятие плательщика и получателя;
4) наименование продукции, услуг, по которым идут расчеты;
5) сумма.
Расчетный счет в банке открывается предприятию и ему присваивается определенный номер, в соответствии с которым в дальнейшем производят все расчеты. Банк на каждое предприятие открывает лицевой счет, где и ведется учет движения денежных средств предприятия. Для зачисления денег на расчетный счет и их перечисление с расчетного счета предприятие предоставляет учреждению банка платежное поручение (требование) с подписями руководителя и главного бухгалтера, которые в дальнейшем сверяются с карточкой с образцами.
Аналитический учет операций на расчетный счет ведется в бухгалтерии предприятия на основании выписки из расчетного счета, которая предоставляется учреждением банка. Периодичность составления выписок зависит от движения денежных средств на предприятии ежедневно или один раз в неделю.
Синтетический учет операций на расчетном счете ведется на счете 51 “Расчетный счет” – активный (в банке – пассивный). Поступления – по Дт ( в выписка банка – по Кт), расход, списание денег – по Кт ( в выписке – по Дт). Сальдо дебетовое наличие денежных средств.
Дт 51 корреспондируется с Кт – 46 (зачисление выручки при реализ. по методу оплаты)
– 62 (зачисление выручки реализации по методу отгрузки)
– 90 (зачисление краткосрочных кредитов банка)
– 92 (зачисление долгосрочных кредитов банка)
– 94 (краткосрочные займы)
– 95 (долгосрочные займы)
– 50 (возврат поступления наличных денег (в) из кассы)
– 76 (поступление прочих денежных средств)
– 68 (возврат из бюджета)
– 75 (увеличение УК)
– 69 (возврат из ПФ, ФСС, ФМС и ФЗ)
– 67 ( возврат внебюджетных платежей)
Кт 51 корреспондируется с Кт – 60
– 90
– 92
– 94, 95 (погашение займов)
– 50 (выдача зарплаты)
– 76
– 68
– 69 (погашение задолженности)
– 67
– 75 (расчеты с учредителями)
Регистр для ведения синтетического учета по Дт счета 51 – при журнально-ордерной форме – ведомость № 2, где на основании первичных документов в шахматном порядке отражается поступление денег на расчетный счет в течение месяца и подсчитывается оборот за месяц (итог ведомости).
Синтетический учет по Кт 51 – ведется в журнале-ордере № 2, где на отражаются записи по Дт корреспондирующих счетов, в конце месяца – итог и конечный остаток, который равен:
остаток на начало месяца + обороты по ведомости № 2 – обороты журнала-ордера.
Полученный остаток записывается в ведомость № 2 и сверяется с выпиской по счету.
Для учета операций на расчетном счете с наличными денежными средствами применяются следующие первичные документы:
1) объявление на взнос наличными – применяется для зачисления денежных средств, оставшихся в кассе (несвоевременно выданная зарплаты, выручка от покупателей и др.)
2) чек – выдача денежных средств наличными с расчетного счета. Он находится в чековой книжке, которая выдается предприятию банком. При получении денег наличными заполняется чек в чековой книжке и корешок чека. В чеке и корешке указывается сумма денежных средств, на какие цели она получена (на хозяйственные нужды, для выдачи зарплаты). Чек и корешок подписывается руководителем и главным бухгалтером. Чек остается в банке, а корешок – как оправдательный документ – в кассе предприятия.
Join Us On Telegram @rubyskynews
Apply any time of year for Internships/ Scholarships
