Учет наличности в кассе предприятия.
Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ “О порядке ведения кассовых операций в РФ”.
Предприятие, как правило, выдает в виде нал. ден. ср-в з/п и на незначительные хозяйственные нужды.
Количество нал. денег на предприятии ограничивается учреждением обслуживающего банка. Такой порядок способствует сохранности ден. ср-в
Все операции с нал. ден. ср-вами осуществляются ч-з кассу предприятия.
КАССА – это спец. помещение для хранения нал. денег и документов, оборудованное сейфом и сигнализацией.
Выдача ден. ср-в из кассы осуществляется кассиром. Он является материально ответственным лицом и несет полную ответственность за сохранность денег в кассе. В связи с этим при приеме на работу главный бухгалтер ОБЯЗАН получить от кассира расписку (о полной мат. ответственности). Если рассписки нет – кассир никакой ответственности (кроме моральной) не несет.
В настоящее время главный бухгалтер или бухгалтер имеет право совмещать свою должность с должностью кассира. Но такое совмещение не снижает ответственности за сохранность ден.ср-в.
Поступление и выдача ден. средств осуществляется на основании первичных документов:
– поступление – приходный кассовый ордер,
– выдача – расходный кассовый ордер.
Основными реквизитами этих документов являются:
– наименование,
– номер документа,
– дата выписки,
– от кого или на какие цели получен,
– сумма прописью.
Приходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром и главным бухгалтером.
К приходно-кассовому ордеру прикладывается квитанция, кот. отрывается и отдается лицу, внесшему деньги.
Расходный кассовый ордер выписывается главбухом и подписывается руководителем и гл. Бухгалтером и передается в кассу предприятия.
Аналитический учет кассовых оп-ций ведется кассиром в кассовой книге или отчете кассира. По мере движения нал. ден. ср-в на основании первичных документов производятся записи в кассовую книгу как при поступлении, так и при расходе денег. Кассовая книга ведется ежедневно, в конце дня подсчитывается остаток денег в кассе. Если движение денег незначительно (имеется в виду количество операций, а не их объем), то аналитический учет денег в кассе ведется понедельно – остаток определяется в конце каждой недели.
Аналитический учет кассовых операций ведется в учетных регистрах в двух экземплярах (ч-з копирку). Копия – идет в бухгалтерию, оригинал – остается в кассе.
Выдача ден. ср-в кассиром производится только на основании расходного кассового ордера.
Синтетический учет ден. ср-в ведется на счете 50 “Касса”, счет – активный.
Счет 50 корреспондирует со следующими счетами:
Д50-К51,52,55 “Спецсчета в банках”, 62, 76, 71.
К50-Д70,71,75,43,97,51,52,26.
Д43 (оплата транспортных расходов),
Д97 “Арендные обязательства” (оплата нал. арендодателям)
Синтнтический учет по Дт 50 ведется в ведомости №1, по Кт – в журнале ордере №1.
В случае выдачи предприятием ин. валюты ч-з кассу, для ведения кассовых операций в валюте открывается специальный субсчет для учета ден. ср-в в ин. валюте и специальный субсчет для учета этих операций в рублях по курсу.
Join Us On Telegram @rubyskynews
Apply any time of year for Internships/ Scholarships
