Отчет о движении денежных средств.
В связи с переходом к международным стандартам впервые в России со 2-го полугодия 1996 г. составляется отчет о движении денежных средств (форма N 4) в отечественной валюте, при наличии инстранной валюты осуществляется ее перерасчет в отечественную валюту по курсу ЦБ на дату составления отчетности. Отчет о движении денежных средств составляется в разрезе видов деятельности предприятия, в том числе: по текущей деятельности, по инвестиционной деятельности, по финансовой деятельности.
Текущая деятельность – деятельность предприятия, связанная с производством продукции, выполнением работ или оказанием услуг.
Инвестиционная деятельность – деятельность связанная с приобретением земельных участков, зданий, оборудования, НМА, ценных бумаг, а также их продажей.
Финансовая деятельность – краткосрочные финансовые вложения, выпуск акций и облигаций сроком до 12 месяцев.
Отчет о движении денежных средств состоит из 4-х разделов:
- Отражается остаток денежных средств на начало года общей суммой и по видам деятельности.
- Отражаются поступившие денежные средства от раздичных видов деятельности,в том числе:
– выручка от реализации продукции;
– выручка от реализации основных средств и другого имущества;
– авансы, полученные от покупателей;
– бюджетное ассигнование и иное целевое финансирование;
– безвозмездное поступление;
– кредиты, займы, дивиденды, % по финансовым вложениям;
– из банка в кассу и прочие поступления.
- Направлено денежных средств.
Всего, в том числе:
– на оплату приобретенных товаров, работ Дт 60;
– на оплату труда Дт 50
– отчисления на социальные нужды;
– на выдачу подотчетных сумм;
– на выдачу авансов;
– на оплату долевого участия в строительстве;
– на оплату машин, оборудования и транспортных средств;
– на финансовые вложения;
– на выплату дивидендов, процентов,
– на расчеты с бюджетом;
– на оплату % по полученным кредитам, займам;
– сдача в банк из кассы организаций.
– прочие выплаты, перечисления.
- Остаток денежных средств на конец отчетного периода:
Справка: поступило по наличному расчету. Всего: в том числе:
– по расчетам с юридическими лицами;
– по расчетам с физическими лицами;
из них:
1) с применением контрольно-кассовых аппаратов;
2) с бланков строгой отчетности.
Отчет по форме N 4 составляется за каждый отчетный период, кроме 9-и месяцев.
Join Us On Telegram @rubyskynews
Apply any time of year for Internships/ Scholarships
